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あたらしい寄付のカタチ「ふるさと納税」の基礎知識
ふるさと納税とは、自分が貢献したいと思う都道府県・市区町村への寄付金の新しい形です。納税者が税金の納付先や使い道を指定できることで、一躍注目を浴びました。また、5000円を超える寄付を行ったときに、住民税と所得税から一定額の控除を受けることができます。なお、この「ふるさと」に定義はありませんので、自分が貢献したいと思う自治体を自由に選ぶことができるので、納税者の意思が反映される画期的な制度と言えるで...
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遺産の相続権についての基礎知識
人が亡くなると出てくるのが「遺産」の問題です。遺言がある場合はそれに従って遺産の分配が行われますが、遺言がなかった場合、法律で相続権を得る人が決まっています。そのような人のことを法定相続人と言います。ここでは、民法で定められている法定相続人の順位と範囲を紹介します。相続の手続は、遺言がある場合とない場合とで大きく異なります。遺言がある場合、遺産は原則として遺言で指定されたとおりに分割されます。この遺...
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相続税の課税対象と非課税対象まとめ
遺産相続の際に発生する税金のことを「相続税」といいます。ここでは、相続税の課税対象となるものと非課税のものを紹介します。基本的に、亡くなった日に被相続人が持っていた、お金に換算できる全ての財産が課税対象となります。具体的には、預貯金や土地、家屋、株式、生命保険、負債（借金）などです。これを「本来の相続遺産」と言います。不動産土地・家屋・農地・山林など不動産に関する権利借地権・借家権・地上権など動産自...
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贈与税の基礎知識
ここでは、贈与税の基礎知識について紹介します。贈与税とは、個人から財産をもらったときにかかる税金です。例えば、子供が医学部に進学した時に1000万円を学費としてあげた場合、通常必要な教育費なので贈与税はかかりません。また、子供や高齢の両親への仕送りのため年500万円あげたとしても、必要生活費となるので贈与税はかかりません。以上のような通常必要なもの以外でも、1年で1人につき110万円までであれば贈与...
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消費税の基礎知識
ここでは、消費税の基礎知識について紹介します。消費税は、モノやサービスを消費したときにかかる税金です。消費税は、商品・製品の販売やサービスの提供などの取引に対して広く公平に課税される税で、消費者が負担し事業者が納付する、代表的な間接税です。間接税とは、「支払う人」と「納める人」が異なる税金のことです。消費税は、国内において事業者が事業として対価を得て行う資産の譲渡、資産の貸付け及び役務の提供に課税さ...
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所得税の基礎知識
ここでは、所得税の基礎知識について紹介します。所得税とは、個人の所得に対して課される税金です。所得税とは、個人の所得に課される税金です。法人税などと並んで、日本の税制度の中心となる国税です。会社員の場合は給料、自営業者の場合は事業利益に対して所得税が課されます。他にも、所得税は10種類あり、株取引などによる利益に対しても所得税が課されます。以下が、所得税の内訳です。1利子所得公社債や預貯金の利息2配...
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消費税の納税義務者についての基礎知識
消費税の納税義務についてご説明します。納税義務とは、消費者から預かった税金等を国へ納める義務をいいます。事業者が国内で課税取引をした場合輸入品を保税地域から引き取る場合消費者が直接納めるのでなく、お店が代わって納めてくれます。保税地域とは、外国から輸入された物品を、税関の輸入許可がでるまでの期間、保管しておく場所のことをいいます。消費税の基礎知識国内取引の消費税の納税義務者は事業者です。つまり事業者...
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消費税の課税標準の基礎知識
消費税の課税標準についてご説明します。課税標準とは消費税の税額を計算する基礎となるものです。消費税の税額は、一般的には課税標準に税率を掛けて計算します。消費税の課税標準は国内取引と輸入取引とで異なります。国内取引の課税標準は、国内で課税取引を行ったときに受け取る金額をいいます。この金額は、金銭で受け取るものに限られず、金銭以外の物や権利など、対価として受け取るすべてのものが含まれます。輸入取引の課税...
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消費税の仕入税額控除の仕組み
消費税の仕入税額控除についてご説明します。仕入税額控除とは消費税の税額計算にあたって、消費税額から減額できる金額のことをいいます。仕入税額控除の対象となるものは課税仕入された金額等です。事業のために他の企業から仕入れを行うことや、借り受けを行うこと、又はサービスの提供を受けることをいいます。ただし、非課税となる取引や給与等の支払は含まれません。課税仕入れとなる取引には次のようなものがあります。商品な...
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消費税の確定申告の基礎知識
消費税の確定申告についてご説明します。課税事業者は、原則として確定申告をすることになります。課税事業者でも国内における課税取引がなく、かつ、納付税額がないときは、確定申告の義務はありません。上記の場合でも還付申告をすることができます。課税事業者は、課税期間ごとにその課税期間の終了の日の翌日から2か月以内に、確定申告書を提出しなければいけません。個人事業者は2月末日ではなく、3月31日までに延長されて...
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課税に不服がある場合の基礎知識
税務署から納付税額の増加の処分を受けたときなど、その処分に疑問がある場合には不服を申し立てることがきます。不服申立てができるのは、基本的に税務署から何らかの処分を受けたときになります。ここでは、課税に不服がある場合の基礎知識についてご説明します。不服申立てができるのは以下の場合などです。納付税額を増加させる更正処分申告のない場合に納付税額を決定する決定処分更正の請求に対して行われた更正をすべき理由が...
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自動車税の基礎知識
ここでは、自動車税の基礎知識について紹介します。税金の一種です。道路を利用することに対して、その整備費などを負担してもらうという意味もあります。自動車の所有者は皆納めます。ただし、割賦販売契約により購入した場合等で、売主が所有権を留保しているときは、買主である使用者となります。...
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固定資産税の基礎知識
ここでは、固定資産税の基礎知識を紹介します。固定資産を所有している方にかかる市町村税です。土地田畑、宅地、塩田、鉱泉地、池沼、山林、牧場、原野、その他の土地(雑種地)家屋住家、店舗、工場(発電所・変電所含む)、倉庫、その他の建物償却資産構築物、機械、器具、船舶、航空機などの事業用資産で法人税又は所得税で減価償却の対象となる資産償却資産は、自動車税、軽自動車税の課税対象となるものは除きます。土地、家屋...
View Article住民税の基礎知識
住民税の基礎知識についてご説明します。ここでは、東京都の「個人住民税」を元にして説明しています。住民税とは、その地域にある道路、学校、警察署などを管理する費用を、住民の方々に負担してもらうものです。住民税の納付税額は以下のように区分された5つの金額の合計額になります。所得割とは前年の所得金額に応じて課税される住民税です。所得割の計算方法は以下の通りです。（前年の総所得金額等－所得控除額）×税率－税額...
View Article事業税の基礎知識
事業税の基礎知識についてご説明します。ここでは、東京都の「法人事業税」をもとに説明しています。事業税とは、会社が事業をするときに、何気なく使っているいろいろな公共サービス（道路の利用など）に対する税金です。事業税を納めるのは以下の法人です。都内に事務所など設けて事業を行っている法人学校などの「公益法人等」は、収益事業を行っている場合のみ課税の対象となります。人格のない社団や財団で収益事業を行い、法人...
View Article法人都民税の基礎知識
法人都民税についてご説明します。法人都民税とは、都内に事務所や事業所などがある法人に対して課税される税金をいいます。一般的には「法人住民税」といわれています。法人都民税には、都民税と市町村民税の二つがあり、それぞれ「法人税割」と「均等割」からなっています。これとは別に、支払を受ける利子等に対しては、都民税として「利子割」が課税されます。法人都民税は、都内に事務所などのある法人や収益事業を行う人格のな...
View Article住民税の免除されるか判断する方法
住民税が免除される場合についてご説明します。住民税の基本的な部分に関してはこちらから。住民税の基礎知識住民税の税額は事例ごとに「所得割」と「均等割」が非課税とされるもの、「所得割」のみ非課税とされるものがあります。「所得割」「均等割」ともに非課税となるのは、以下の方です。生活保護を受けている方障害者・未成年者・寡婦又は寡夫で、前年中の合計所得金額が１２５万円以下（給与所得者の場合は、年収２０４万４千...
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信託銀行に聞く！相続に関わる税金の優遇制度とポイント
そもそも「相続をする」ということは、亡くなった人の財産（遺産）を分ける税金を払う諸手続きをするといった、3つの行為が行われます。そのなかでも「税金を払う」に関しては、いくつかの優遇制度があります。しかし、そのタイミングを逃してしまったり、条件を満たさなかったりすると、せっかくの特例も使えません。ここでは、「相続に関わる税金の優遇制度とポイント」をご紹介します。なお、以下の内容は平成25年4月1日現在...
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誰がどれだけ受け取れる？法定相続人と法定相続分の基礎知識
「相続」には、「（1）亡くなった方の財産（遺産）を分ける」「（2）税金を払う」「（3）諸手続きをする」の三つのポイントがあります。なかでも、「遺産を分ける」ことが大変難しく、もめることが多いため「争続」などと言う当て字もあります。ここでは、「誰がどれだけ相続することができるか」の知識として、「法定相続人」と「法定相続分」についてご説明いたします。民法では相続人になれる人の範囲が決まっています。これを...
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増税に向けて知っておこう！今更きけない消費税の成り立ち
2014年4月から、消費税率が17年ぶりに8%に引き上げられました。さらに2015年10月には10%に引き上げられる予定になっています。自販機の缶ジュースが120円から130円になっていたり、電車の運賃も半端な数になっていたり、お財布にやたら1円玉が増えたり……ひしひしと「増税」の影響を感じる今日このごろですね。そこで今回は、今のうちに知っておきたい消費税の成り立ちをまとめてみました。消費税は、モノ...
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領収書に税金がかかってるって本当？知れば役立つ収入印紙の超基礎知識
「収入印紙」ときいてピンと来る人は何人くらいいるでしょうか。「あの切手みたいなやつね」と想像できる人もいれば、「なにそれ…インシが漢字変換できない」という方もいるのではないでしょうか。おそらく社会人になると目にする「収入印紙」。ビジネス面での事務的な手続きではもちろんのこと、住宅を購入する際の契約書や身近な領収書にも使われています。実際に収入印紙が必要になったとき、金額がわからない、消費税が絡んでや...
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